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¿Qué es el arrendamiento financiero?

El arrendamiento financiero es un recurso valioso para la adquisición de activos costosos y de alto valor, tales como maquinaria, equipos informáticos, vehículos comerciales o inmuebles. Se trata de una herramienta que posibilita a las empresas obtener acceso inmediato a los activos necesarios para operar o expandirse, al tiempo que conservan la liquidez y pueden gestionar mejor su flujo de efectivo.

¿En qué consiste el arrendamiento financiero?

Se entiende por arrendamiento financiero a la modalidad contractual en la que el arrendador (entidad financiera) cede al arrendatario (cliente) el derecho de uso de un bien mueble o inmueble durante un plazo determinado, a cambio del pago de rentas periódicas. Al final del contrato, el arrendatario tiene la opción de adquirir la propiedad del bien mediante el pago de un valor residual.

Elementos básicos

Un arrendamiento financiero se compone principalmente de los siguientes elementos:

  1. Arrendador: La entidad propietaria del activo que se arrienda.

  2. Arrendatario: La entidad que utiliza el activo arrendado.

  3. Bien: El activo que se arrienda.

  4. Contrato: Documento legal que establece los términos y condiciones del arrendamiento financiero.

¿Para qué sirve el arrendamiento financiero?

Un arrendamiento financiero permite adquirir activos costosos sin tener que comprarlos de inmediato. De esta manera, al arrendatario puede beneficiarse de la utilización del activo sin la necesidad de una gran inversión inicial y tener la opción de adquirirlo al final del contrato si así lo desea.

En detalle, el arrendamiento financiero es útil porque:

  • Permite obtener equipos sin una gran inversión inicial.

  • Se conserva el capital para otras necesidades comerciales importantes.

  • Los pagos son predecibles y se ajustan al presupuesto.

  • La opción de compra al final del contrato ofrece flexibilidad.

  • Puede ofrecer ventajas fiscales, como deducciones de gastos comerciales.

Ejemplo de arrendamiento financiero

Supongamos que una cadena de restaurantes llamada "Delicias Gastronómicas" desea expandir su presencia abriendo una nueva sucursal en una ubicación estratégica. Como alternativa a comprar un local comercial (que resulta altamente costoso), la empresa decide optar por un arrendamiento financiero con una entidad financiera conocida como "Inmobiliaria Fácil".

Paso 1: Firma del contrato

Delicias Gastronómicas e Inmobiliaria Fácil firman un contrato de arrendamiento financiero. El valor total del local comercial es de $500,000.

Paso 2: Uso del local

Inmobiliaria Fácil compra el local comercial y cede el derecho de uso a Delicias Gastronómicas. Delicias Gastronómicas paga rentas periódicas de $8,000 al mes durante un plazo de 10 años.

Paso 3: Pago de rentas

Durante estos 10 años, Delicias Gastronómicas utiliza el local para operar su nuevo restaurante, aprovechando la ubicación estratégica mientras el local sigue siendo propiedad de Inmobiliaria Fácil. Delicias Gastronómicas paga un total de $960,000 en rentas (10 años x 12 meses x $8,000).

Paso 4: Opción de compra

Al finalizar el contrato de 10 años, Delicias Gastronómicas tiene la opción de adquirir el local comercial pagando un valor residual acordado en el contrato. Supongamos que este valor residual es de $50,000.

En síntesis

Si Delicias Gastronómicas decide ejercer la opción de compra, paga los $50,000 adicionales y adquiere la propiedad del local comercial. De lo contrario, el local se devuelve a Inmobiliaria Fácil o se renegocia un nuevo contrato.

En este ejemplo podemos comprender cómo el arrendamiento financiero permite a Delicias Gastronómicas abrir una nueva sucursal sin la necesidad de realizar una gran inversión inicial en la compra del local, distribuyendo el costo a lo largo de varios años y teniendo la opción de adquirir el local al final del periodo si así lo desean.

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